主 題: 稅收優(yōu)惠硬舉措,助力防疫阻擊戰(zhàn)
時 間: 2020年02月14日 15:00-16:00
嘉 賓: 國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒
國家稅務(wù)總局貨物和勞稅司副司長 林楓
[主持人]
各位網(wǎng)友大家好!歡迎參與“稅收優(yōu)惠硬舉措 助力防疫阻擊戰(zhàn)”在線訪談活動!
今天我們榮幸地邀請到國家稅務(wù)總局所得稅司羅天舒司長、貨物和勞務(wù)稅司林楓副司長就疫情防控稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。
近日,財稅部門聯(lián)合發(fā)布了系列公告,實(shí)施了一系列聚焦疫情防控的稅收優(yōu)惠政策,羅天舒司長,能否請您首先介紹一下所得稅方面的主要內(nèi)容?[ 2020-02-14 15:05 ]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
感謝主持人,各位網(wǎng)友好!很高興能有機(jī)會和大家進(jìn)行交流。
面對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控的嚴(yán)峻形勢,稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要指示精神,堅決執(zhí)行黨中央、國務(wù)院決策部署,全力參與疫情防控工作。近日與相關(guān)部門密切配合,圍繞支持防護(hù)救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵物資捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)四個方面,緊急出臺了一系列支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策,助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。[ 2020-02-14 15:05 ]
所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策主要包括:一是在支持防護(hù)救治方面,個人取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時性工作補(bǔ)助和獎金免征個人所得稅;個人取得單位發(fā)放的預(yù)防新冠肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個人所得稅。二是在支持物資供應(yīng)方面,對疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。三是在鼓勵公益捐贈方面,通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。此外,直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。四是在支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面,收疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年。[ 2020-02-14 15:05 ]
[主持人]
謝謝羅天舒司長!針對疫情防控出臺的增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,可否請林楓副司長也介紹一下?[ 2020-02-14 15:06 ]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
感謝主持人,各位網(wǎng)友好!下面,我先對疫情防控增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策作個介紹。
增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策主要包括:一是對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),增值稅增量留抵稅額全額退還。二是對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。三是對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。四是對單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅及附加。[ 2020-02-14 15:07 ]
[主持人]
謝謝林楓副司長!現(xiàn)在我們一起來看看網(wǎng)友們提出了什么問題?[ 2020-02-14 15:08 ]
我公司是一家防護(hù)服生產(chǎn)企業(yè),已被確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),為了應(yīng)對疫情新購置了生產(chǎn)設(shè)備,我們可以適用這次出臺的稅收優(yōu)惠政策嗎?[ 2020-02-14 15:09 ][笑口常開]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
為有效應(yīng)對疫情,鼓勵企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能,這次出臺的財稅2020年第8號公告規(guī)定,對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。[ 2020-02-14 15:09 ]
按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法,享受稅收優(yōu)惠需要留存?zhèn)洳橘Y料。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)享受一次性扣除政策,需要留存什么資料么?[ 2020-02-14 15:10 ][高陽]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
國家稅務(wù)總局2020年第4號公告明確,疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)一次性扣除政策在優(yōu)惠政策管理等方面,參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)的規(guī)定執(zhí)行。主要留存?zhèn)洳橘Y料也屬于優(yōu)惠政策管理方面的內(nèi)容,因此參照46號公告的規(guī)定,包括有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬三類資料。[ 2020-02-14 15:10 ]
我是一家代理記賬公司的會計,我的客戶有餐館、婚慶公司、酒店和旅行社,聽說最近出臺了生活服務(wù)免征增值稅的政策,請問我的客戶都能享受嗎?[ 2020-02-14 15:12 ][絲路]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
生活服務(wù),包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。您的客戶比如餐館、婚慶公司、酒店和旅行社等相應(yīng)提供的餐飲服務(wù)、婚慶服務(wù)、住宿服務(wù)、旅游服務(wù)等,均可對照上述生活服務(wù)范圍,在8號公告的執(zhí)行期限內(nèi)享受相關(guān)增值稅免稅政策。[ 2020-02-14 15:12 ][章賬賬]
我公司購買了一批醫(yī)用酒精、消毒液等醫(yī)用物資,通過中華慈善總會無償捐贈給湖北,用于防治新冠肺炎,請問該業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?[ 2020-02-14 15:15 ]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以享受。《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。中華慈善總會屬于“公益性社會組織”,你公司通過中華慈善總會等公益性社會組織無償捐贈醫(yī)用物資,用于新冠肺炎防治的,可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:15 ]
我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑生產(chǎn)企業(yè),疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)享受一次性扣除政策應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報?[ 2020-02-14 15:16 ][明天會更好]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
企業(yè)享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除政策的,月(季)度預(yù)繳申報時應(yīng)在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報相關(guān)情況;年度納稅申報時應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”填報相關(guān)情況。[ 2020-02-14 15:16 ][海洋]
我公司是一家長途汽車公司。為支持企業(yè)復(fù)產(chǎn)、復(fù)工,我公司被市政府包車,直接到農(nóng)村接農(nóng)民工返崗復(fù)工。請問,我公司取得的長途客運(yùn)收入能享受新出臺的公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策嗎?[ 2020-02-14 15:18 ]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以享受。《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規(guī)定,對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入,免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍,按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。因此,你公司運(yùn)送農(nóng)民工返崗復(fù)工取得的長途客運(yùn)收入,可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:18 ][小可]
疫情期間,部分行業(yè)經(jīng)營受到了較大的影響,請問對受疫情影響較大的困難企業(yè),有什么特殊支持政策?[ 2020-02-14 15:19 ]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
當(dāng)前,新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控形勢嚴(yán)峻,部分行業(yè)企業(yè)經(jīng)營受到了較大沖擊。為了緩解這些困難行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營困難,財稅2020年第8號公告規(guī)定,對受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。[ 2020-02-14 15:19 ]
前期,我單位從境外進(jìn)口一批口罩、防護(hù)服醫(yī)用物資,為抗擊疫情,我們將上述物資捐贈給了疫情嚴(yán)重的幾個省民政廳,上述物資在進(jìn)口時已繳納了相應(yīng)的稅款,后續(xù)是否可以申請退稅?退稅申請時間截止到什么時候?[ 2020-02-14 15:20 ][艾尼1萬年]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》(財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2020年第6號),你單位在2020年1月1日至2020年3月31日期間進(jìn)口的物資可以申請辦理退稅。其中,已征稅進(jìn)口且尚未申報增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,可憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣證明》,向海關(guān)申請辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅手續(xù);已申報增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,僅向海關(guān)申請辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅手續(xù)。你單位應(yīng)在2020年9月30日前向海關(guān)辦理退稅手續(xù)。[ 2020-02-14 15:20 ]
我公司是一家餐飲企業(yè),受疫情影響一再推遲了開門日期,請問我們算不算受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)呢?[ 2020-02-14 15:21 ][陽陽]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。在政策執(zhí)行過程中,企業(yè)可參考《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754-2017)中的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判定。[ 2020-02-14 15:21 ]
我公司2月份運(yùn)了一批疫情防控重點(diǎn)保障物資,并且已經(jīng)開了增值稅專用發(fā)票,請問應(yīng)該怎么處理才能享受免征增值稅政策?[ 2020-02-14 15:23 ][歐克歐克]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定,納稅人按照《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)和《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。如你公司需要享受8號公告規(guī)定的免征增值稅政策,對于2月份已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票,可以在2月份當(dāng)月作廢,再按規(guī)定開具普通發(fā)票。[ 2020-02-14 15:23 ]
我是一家運(yùn)輸企業(yè),享受延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策需要注意什么?[ 2020-02-14 15:25 ][11223]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
財稅2020年第8號公告規(guī)定,納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè),且主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求。2020年度發(fā)生虧損享受虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年政策的,應(yīng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。[ 2020-02-14 15:25 ]
剛才提到的《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》,具體有什么內(nèi)容?[ 2020-02-14 15:26 ][中國加油]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
納稅人應(yīng)在《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)、所屬的具體行業(yè)三項(xiàng)信息,并對其符合政策規(guī)定、主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。[ 2020-02-14 15:26 ]
我公司是一家白酒生產(chǎn)企業(yè),為支援新冠肺炎疫情防控,生產(chǎn)了一批75度酒精,準(zhǔn)備捐給縣政府用于消毒防疫,請問可以享受消費(fèi)稅優(yōu)惠政策嗎?[ 2020-02-14 15:27 ][DK先森]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號,以下簡稱“9號公告”)規(guī)定,單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅及其附加。《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》(財稅〔2014〕93號)規(guī)定,自2014年12月1日起,取消酒精消費(fèi)稅。
酒精不屬于消費(fèi)稅征收范圍,你公司生產(chǎn)的酒精無論是無償捐贈還是對外銷售都不需要繳納消費(fèi)稅。你公司向縣政府捐贈酒精用于消毒防疫,可以按照9號公告的規(guī)定享受增值稅及其附加的優(yōu)惠政策。[ 2020-02-14 15:27 ]
我是一家快遞公司,現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人。此前月銷售額一直不足10萬元,享受小微企業(yè)免征增值稅政策。最近受新冠肺炎疫情影響,大家的網(wǎng)購量大增,我們1-2月份銷售額都已經(jīng)超過30萬元了。那我現(xiàn)在是不能享受免稅了嗎?[ 2020-02-14 15:30 ][朝陽網(wǎng)友]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規(guī)定,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務(wù)取得的收入。因此,你公司1-2月份取得的上述收派服務(wù)收入,無論其月銷售額是否超過10萬元,均可以按照8號公告的有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:30 ]
疫情發(fā)生以來,各地就疫情開展的捐贈十分踴躍,請問此次支持疫情防控捐贈所得稅政策有哪些?[ 2020-02-14 15:31 ][小小]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
這次出臺的財稅2020年第9號公告規(guī)定,一是企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除;二是企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對疫情的物品,允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。[ 2020-02-14 15:31 ]
相較于現(xiàn)行政策,這次出臺的疫情捐贈所得稅政策有什么特點(diǎn)?[ 2020-02-14 15:32 ][勇敢勇敢]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
在此之前,現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法和個人所得稅法對納稅人發(fā)生的公益慈善捐贈支出可以按照規(guī)定在所得稅前扣除。其中,企業(yè)通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業(yè)的捐贈,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除,超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。個人通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業(yè)的捐贈,在納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分,允許在個人所得稅前扣除。其中,國務(wù)院規(guī)定可以全額扣除的,從其規(guī)定,例如通過中華慈善總會等機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益慈善事業(yè)捐贈,可以在個人所得稅前全額扣除。
相比之下,此次出臺的政策有了兩個方面的突破。第一個方面主要是突破了比例的限制。一方有難,八方支援!政策明確,企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。第二個方面主要是突破了程序的限制。疫情就是命令,防控就是責(zé)任,生命重于泰山!考慮到疫情緊急,政策規(guī)定,企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對疫情的物品,允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。[ 2020-02-14 15:32 ]
我公司是一家度假酒店,提供住宿餐飲服務(wù),按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)的規(guī)定可以享受免征增值稅,但我公司已開具了增值稅專用發(fā)票,不能及時紅沖,應(yīng)如何申報?[ 2020-02-14 15:35 ][劉正]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
若你公司在2月份未能及時開具對應(yīng)紅字發(fā)票,根據(jù)《《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)第三條第二款規(guī)定,你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,可在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次,填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項(xiàng)稅額,在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次,填報免稅銷售額等項(xiàng)目。在后期補(bǔ)開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后,進(jìn)行對應(yīng)屬期增值稅納稅申報時,紅字發(fā)票銷售額和銷項(xiàng)稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計入。需要提醒的是,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。[ 2020-02-14 15:35 ]
我們是一家連鎖美發(fā)店,疫情發(fā)生以后,社區(qū)組織我們經(jīng)過嚴(yán)格消毒、測量體溫后,在戶外指定地點(diǎn)以優(yōu)惠價格為社區(qū)居民理發(fā)。請問我們的理發(fā)收入可以享受免征增值稅嗎?[ 2020-02-14 15:36 ][途徑]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
美容美發(fā)所屬的居民日常服務(wù),屬于生活服務(wù)的范圍。因此,你公司向社區(qū)居民提供理發(fā)服務(wù)取得的收入,可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:37 ]
請問企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的捐贈,在留存資料上應(yīng)注意什么?[ 2020-02-14 15:38 ][5593832]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的,應(yīng)及時要求對方開具公益事業(yè)捐贈票據(jù),在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈事項(xiàng)。該捐贈票據(jù)由企業(yè)妥善保管、自行留存。[ 2020-02-14 15:38 ]
如果企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的物品,應(yīng)保存什么資料?[ 2020-02-14 15:39 ][1245678]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的物品的,應(yīng)妥善保管、自行留存對方開具的捐贈接收函。[ 2020-02-14 15:39 ]
我公司是一家武漢的外貿(mào)企業(yè),去年12月出口了一批鋼材到新加坡,因?yàn)楣镜呢攧?wù)人員被確診感染了新冠肺炎,今年1月份就開始住院隔離,現(xiàn)在這批貨的發(fā)票、合同、運(yùn)輸單據(jù)都找不齊了,短時間內(nèi)沒辦法聯(lián)系供貨方和運(yùn)輸公司補(bǔ)辦資料,可能在4月退(免)稅申報截止前,都無法收齊退稅憑證,請問我公司出口的這批貨物還能申報退稅嗎?[ 2020-02-14 15:41 ][空空]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第4號)的規(guī)定,受疫情影響,無法在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行出口退(免)稅申報的,待收齊退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息后,即可進(jìn)行退(免)稅申報。因此,若你公司在2020年4月的退(免)稅申報截止期前,無法收齊相關(guān)退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息,可以在收齊退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息后,再進(jìn)行退(免)稅申報。[ 2020-02-14 15:41 ]
納稅信用C級的企業(yè)可以享受這次針對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)的留抵退稅政策嗎?[ 2020-02-14 15:44 ][歐式家居]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以享受。《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第二條規(guī)定,疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單,由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定,對企業(yè)的納稅信用級別未做要求。因此,如果納稅信用C級的企業(yè)已被省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),可以按照8號公告的規(guī)定,自2020年2月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交留抵退稅申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為您辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)。?[ 2020-02-14 15:44 ]
個人為了武漢疫情的捐贈能稅前扣除么?怎么扣?[ 2020-02-14 15:45 ][昨日重現(xiàn)]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)的捐贈,以及個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈,都可以在個人所得稅前扣除,而且可以全額稅前扣除。具體扣除辦法,可以按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號)規(guī)定執(zhí)行。扣除時,既可以在工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅、分類所得代扣代繳個人所得稅時扣除,也可以在綜合所得年度匯算清繳時辦理扣除。[ 2020-02-14 15:45 ]
我想問一下個人捐贈扣除問題。我直接捐給醫(yī)院的口罩可以稅前扣除么?如果可以扣除,我該怎么辦?[ 2020-02-14 15:46 ][暖和]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
根據(jù)財稅2020年第9號公告規(guī)定,個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,可以在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。同時,在具體辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》時,需在備注欄注明“直接捐贈”。[ 2020-02-14 15:46 ]
我公司直接向武漢火神山醫(yī)院無償捐贈了一批醫(yī)用吸氧設(shè)備,用于治療新冠肺炎,請問該業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?[ 2020-02-14 15:48 ][KKKDDS]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以享受。《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。你公司直接向武漢火神山醫(yī)院捐贈醫(yī)用設(shè)備,用于治療新冠肺炎,可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:48 ]
請問新成立企業(yè)可以按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)的規(guī)定,享受生活服務(wù)免征增值稅政策嗎?[ 2020-02-14 15:48 ][木卡姆]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以。《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入免征增值稅政策。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。上述政策對納稅人的成立時間不設(shè)任何限制,因此,包括新成立企業(yè)在內(nèi)的所有納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,均可在8號公告執(zhí)行期限內(nèi)享受上述免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:48 ]
這次參加新冠疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的補(bǔ)助征稅么?[ 2020-02-14 15:49 ][武漢加油]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
為支持新冠肺炎疫情防控工作,對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金,免征個人所得稅。其中,政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。[ 2020-02-14 15:49 ]
這次省政府規(guī)定的對參與疫情防控的人員的臨時性工作補(bǔ)助,征稅嗎?[ 2020-02-14 15:51 ][微微]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
這次為支持新冠肺炎疫情防控工作,對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補(bǔ)助和獎金,同樣免征個人所得稅。[ 2020-02-14 15:51 ]
請問分揀服務(wù)可以享受《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)第五條規(guī)定的免稅政策嗎??[ 2020-02-14 15:52 ][相機(jī)]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規(guī)定,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù),是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務(wù)。收派服務(wù),是指接受寄件人委托,在承諾的時限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。其中,收件服務(wù),是指從寄件人收取函件和包裹,并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動。分揀服務(wù),是指服務(wù)提供方在其集散中心對函件和包裹進(jìn)行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動。派送服務(wù),是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動。因此,你公司提供的上述分揀服務(wù),可以按照8號公告的有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:52 ]
我公司是一家小型照相館,屬于小規(guī)模納稅人,最近新聞里說國家對生活服務(wù)免征增值稅了,那我們的攝影擴(kuò)印服務(wù)也可以享受免稅優(yōu)惠。我們1、2月份收入還沒開增值稅發(fā)票,請問一季度應(yīng)該怎么申報?[ 2020-02-14 15:55 ][自己一家人]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定,你公司在辦理2020年一季度增值稅納稅申報時,應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應(yīng)欄次。同時,還應(yīng)當(dāng)填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》,填寫時應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼,準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。[ 2020-02-14 15:55 ]
財稅2020年第10號公告明確對參加疫情防控工作的人員取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金免征個人所得稅,請問只能是以政府財政資金支付的臨時性工作補(bǔ)助和獎金才能享受免稅嗎?[ 2020-02-14 15:56 ][眾志成城]
[國家稅務(wù)總局所得稅司司長 羅天舒]
財稅2020年第10號公告沒有規(guī)定資金來源必須是財政性資金,只要是按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的臨時性工作補(bǔ)助和獎金都可以適用。其中:對參加疫情防控工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的各級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臨時性工作補(bǔ)助和獎金免征個人所得稅;對參加疫情防控工作的其他人員取得的省級及省級以上政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臨時性工作補(bǔ)貼和獎金免征個人所得稅。[ 2020-02-14 15:56 ]
我公司是一家航運(yùn)企業(yè),近期安排貨船將醫(yī)用手套、防護(hù)服等醫(yī)療防控物資和一批糧食運(yùn)至武漢周邊。請問,我公司對此取得的運(yùn)輸收入能否免征增值稅?[ 2020-02-14 15:58 ][oktfthtfcjhf]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第三條規(guī)定,對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
因此,如果你公司運(yùn)送的貨物屬于國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資范圍,則相應(yīng)取得的水路運(yùn)輸服務(wù)收入,可按照8號公告規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。[ 2020-02-14 15:58 ]
[主持人]
謝謝網(wǎng)友們的積極參與,本次訪談到此結(jié)束。訪談中部分網(wǎng)友提出的問題,因時間關(guān)系我們無法全部現(xiàn)場解答。對此我們將持續(xù)收集梳理,通過12366納稅服務(wù)平臺等渠道及時對外發(fā)布,歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目,了解稅收熱點(diǎn),獲取稅收知識。再見![ 2020-02-14 15:59 ]
本文來源:國家稅務(wù)總局,轉(zhuǎn)載自“ 中匯盛勝稅務(wù)服務(wù)”公眾號。
北京稅收法制建設(shè)研究會為使研究會各會員/會員單位及時、準(zhǔn)確、詳盡的了解相關(guān)涉稅政策,在國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局、中匯盛勝(北京)稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡稱“中匯盛勝”)、尤尼泰(北京)稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡稱“尤尼泰”)等單位的鼎力支持和幫助下,立足稅政變化與稅收實(shí)務(wù),結(jié)合現(xiàn)行的稅務(wù)規(guī)定,對當(dāng)前疫情發(fā)展情況下的涉稅實(shí)務(wù)有關(guān)稅收節(jié)點(diǎn)和問題進(jìn)行了梳理,同時對部分地區(qū)的涉稅工作指引、應(yīng)對疫情地方性扶持政策、最新涉稅規(guī)范性文件分系列、分稅種分享各會員/會員單位參考使用。